Ferramentas Planejamento tributário

Simples atual vs.
regime híbrido

Informe faturamentos por anexo, mês ou ano, separando B2B e B2C. A calculadora soma a receita bruta anual, identifica a faixa de cada anexo e compara quanto você pagaria no DAS no Simples Nacional puro e no modelo híbrido com IBS/CBS fora do Simples, ano a ano. No híbrido, ela também estima o crédito que seus clientes B2B poderiam aproveitar, abrindo uma leitura mercadológica além da tributária.

O que ela responde

Mostra se o cliente tende a pagar menos no Simples puro ou se o híbrido pode fazer sentido comercialmente por gerar crédito para clientes B2B.

Pagar menos x gerar mais crédito

Como ela pensa

Parte da receita, encontra a faixa do anexo, aplica a partilha do DAS e projeta a transição do IBS/CBS por ano fiscal.

faixa x partilha x ano

Onde ela ajuda

Ajuda a discutir preço, margem, crédito gerado para clientes B2B, impacto de insumos e escolha entre puro e híbrido.

tributo x crédito x margem

O que não faz sozinha

Não substitui validação contábil ou jurídica. Fator R, exceções setoriais e enquadramentos especiais ainda exigem revisão técnica.

simulação antes da decisão

Dados da empresa

Premissas do novo sistema

Faturamento por anexo

AtividadeAnexoPeríodoB2BB2CTotalInsumosFaixaAlíq.
R$ 60.000,003a11,05%

B2B e B2C são informados separadamente para calcular a receita total e estimar o crédito que clientes empresas poderiam aproveitar no cenário híbrido.

Comparação direta

Simples Nacional Puro fica menor por R$ 2.602,85 ao mês

Em 2027/2028, no Simples Nacional puro você paga R$ 6.630,00 por mês. No híbrido, você paga R$ 9.232,85 por mês.

Receita bruta anual

R$ 720.000,00

Soma anualizada de todas as linhas

Credito gerado para os Clientes B2B

R$ 3.174,37

R$ 38.092,46 ao ano no híbrido

Simples Nacional Puro (2027/2028)

R$ 6.630,00

R$ 79.560,00 ao ano

Híbrido (2027/2028)

R$ 9.232,85

R$ 110.794,25 ao ano

Cenário 1: Simples Nacional Puro (2027/2028)

Você paga no DAS por mês
R$ 6.630,00
Você paga no DAS por ano
R$ 79.560,00
ICMS/ISS + CBS/IBS no DAS
49,10%R$ 3.255,33
Demais tributos mantidos no DAS
R$ 5.529,42
Crédito atual estimado para clientes B2B
R$ 3.255,33
Detalhar partilha do DAS atual (R$ 6.630,00)
IRPJ no DAS atual
4,00%R$ 265,20
CSLL no DAS atual
3,50%R$ 232,05
Cofins no DAS atual
13,64%R$ 904,33
PIS/Pasep no DAS atual
2,96%R$ 196,25
CPP no DAS atual
43,40%R$ 2.877,42
ISS no DAS atual
32,50%R$ 2.154,75
Detalhar partilha do DAS 2027/2028 (R$ 6.630,00)
IRPJ no DAS 2027/2028
4,00%R$ 265,20
CSLL no DAS 2027/2028
3,50%R$ 232,05
CBS no DAS 2027/2028
16,42%R$ 1.088,65
IBS no DAS 2027/2028
0,18%R$ 11,93
CPP no DAS 2027/2028
43,40%R$ 2.877,42
ISS no DAS 2027/2028
32,50%R$ 2.154,75
Detalhar partilha do DAS 2029 (R$ 6.630,00)
IRPJ no DAS 2029
4,00%R$ 265,20
CSLL no DAS 2029
3,50%R$ 232,05
CBS no DAS 2029
16,60%R$ 1.100,58
IBS no DAS 2029
3,25%R$ 215,48
CPP no DAS 2029
43,40%R$ 2.877,42
ISS no DAS 2029
29,25%R$ 1.939,27
Detalhar partilha do DAS 2030 (R$ 6.630,00)
IRPJ no DAS 2030
4,00%R$ 265,20
CSLL no DAS 2030
3,50%R$ 232,05
CBS no DAS 2030
16,60%R$ 1.100,58
IBS no DAS 2030
6,50%R$ 430,95
CPP no DAS 2030
43,40%R$ 2.877,42
ISS no DAS 2030
26,00%R$ 1.723,80
Detalhar partilha do DAS 2031 (R$ 6.630,00)
IRPJ no DAS 2031
4,00%R$ 265,20
CSLL no DAS 2031
3,50%R$ 232,05
CBS no DAS 2031
16,60%R$ 1.100,58
IBS no DAS 2031
9,75%R$ 646,43
CPP no DAS 2031
43,40%R$ 2.877,42
ISS no DAS 2031
22,75%R$ 1.508,33
Detalhar partilha do DAS 2032 (R$ 6.630,00)
IRPJ no DAS 2032
4,00%R$ 265,20
CSLL no DAS 2032
3,50%R$ 232,05
CBS no DAS 2032
16,60%R$ 1.100,58
IBS no DAS 2032
13,00%R$ 861,90
CPP no DAS 2032
43,40%R$ 2.877,42
ISS no DAS 2032
19,50%R$ 1.292,85
Detalhar partilha do DAS 2033+ (R$ 6.630,00)
IRPJ no DAS 2033+
4,00%R$ 265,20
CSLL no DAS 2033+
3,50%R$ 232,05
CBS no DAS 2033+
16,60%R$ 1.100,58
IBS no DAS 2033+
32,50%R$ 2.154,75
CPP no DAS 2033+
43,40%R$ 2.877,42

Cenário 2: híbrido IBS/CBS fora (2027/2028)

Você paga de imposto por mês
R$ 9.232,85
Você paga de imposto por ano
R$ 110.794,25
IBS/CBS bruto
8,82%R$ 5.290,62
Crédito sobre insumos
8,82%-R$ 1.587,19
IBS/CBS líquido
R$ 3.703,43
Tributos mantidos no DAS
83,40%R$ 5.529,42
Crédito IBS/CBS para cliente B2B
8,82%R$ 3.174,37
Detalhar tributos 2027/2028 (R$ 9.232,85)
CBS bruto
8,80%R$ 5.280,00
Crédito de CBS sobre insumos
8,80%-R$ 1.584,00
CBS líquido
8,80%R$ 3.696,00
IBS bruto
0,02%R$ 10,62
Crédito de IBS sobre insumos
0,02%-R$ 3,19
IBS líquido
0,02%R$ 7,43
IRPJ mantido no DAS 2027/2028
4,00%R$ 265,20
CSLL mantido no DAS 2027/2028
3,50%R$ 232,05
CPP mantido no DAS 2027/2028
43,40%R$ 2.877,42
ISS mantido no DAS 2027/2028
32,50%R$ 2.154,75
Detalhar tributos 2029 (R$ 9.753,35)
CBS bruto
8,80%R$ 5.280,00
Crédito de CBS sobre insumos
8,80%-R$ 1.584,00
CBS líquido
8,80%R$ 3.696,00
IBS bruto
1,77%R$ 1.062,00
Crédito de IBS sobre insumos
1,77%-R$ 318,60
IBS líquido
1,77%R$ 743,40
IRPJ mantido no DAS 2029
4,00%R$ 265,20
CSLL mantido no DAS 2029
3,50%R$ 232,05
CPP mantido no DAS 2029
43,40%R$ 2.877,42
ISS mantido no DAS 2029
29,25%R$ 1.939,27
Detalhar tributos 2030 (R$ 10.281,27)
CBS bruto
8,80%R$ 5.280,00
Crédito de CBS sobre insumos
8,80%-R$ 1.584,00
CBS líquido
8,80%R$ 3.696,00
IBS bruto
3,54%R$ 2.124,00
Crédito de IBS sobre insumos
3,54%-R$ 637,20
IBS líquido
3,54%R$ 1.486,80
IRPJ mantido no DAS 2030
4,00%R$ 265,20
CSLL mantido no DAS 2030
3,50%R$ 232,05
CPP mantido no DAS 2030
43,40%R$ 2.877,42
ISS mantido no DAS 2030
26,00%R$ 1.723,80
Detalhar tributos 2031 (R$ 10.809,20)
CBS bruto
8,80%R$ 5.280,00
Crédito de CBS sobre insumos
8,80%-R$ 1.584,00
CBS líquido
8,80%R$ 3.696,00
IBS bruto
5,31%R$ 3.186,00
Crédito de IBS sobre insumos
5,31%-R$ 955,80
IBS líquido
5,31%R$ 2.230,20
IRPJ mantido no DAS 2031
4,00%R$ 265,20
CSLL mantido no DAS 2031
3,50%R$ 232,05
CPP mantido no DAS 2031
43,40%R$ 2.877,42
ISS mantido no DAS 2031
22,75%R$ 1.508,33
Detalhar tributos 2032 (R$ 11.337,12)
CBS bruto
8,80%R$ 5.280,00
Crédito de CBS sobre insumos
8,80%-R$ 1.584,00
CBS líquido
8,80%R$ 3.696,00
IBS bruto
7,08%R$ 4.248,00
Crédito de IBS sobre insumos
7,08%-R$ 1.274,40
IBS líquido
7,08%R$ 2.973,60
IRPJ mantido no DAS 2032
4,00%R$ 265,20
CSLL mantido no DAS 2032
3,50%R$ 232,05
CPP mantido no DAS 2032
43,40%R$ 2.877,42
ISS mantido no DAS 2032
19,50%R$ 1.292,85
Detalhar tributos 2033+ (R$ 14.504,67)
CBS bruto
8,80%R$ 5.280,00
Crédito de CBS sobre insumos
8,80%-R$ 1.584,00
CBS líquido
8,80%R$ 3.696,00
IBS bruto
17,70%R$ 10.620,00
Crédito de IBS sobre insumos
17,70%-R$ 3.186,00
IBS líquido
17,70%R$ 7.434,00
IRPJ mantido no DAS 2033+
4,00%R$ 265,20
CSLL mantido no DAS 2033+
3,50%R$ 232,05
CPP mantido no DAS 2033+
43,40%R$ 2.877,42

Gráfico Anual

IRPJ
CSLL
Cofins
PIS/Pasep
CBS
IBS
CPP
ICMS
ISS
IPI
Simples Nacional Puro
Híbrido

2027/2028

Selecionado
Simples Nacional PuroR$ 6.630,00
HíbridoR$ 9.232,85

2029

Simples Nacional PuroR$ 6.630,00
HíbridoR$ 9.753,35

2030

Simples Nacional PuroR$ 6.630,00
HíbridoR$ 10.281,27

2031

Simples Nacional PuroR$ 6.630,00
HíbridoR$ 10.809,20

2032

Simples Nacional PuroR$ 6.630,00
HíbridoR$ 11.337,12

2033+

Simples Nacional PuroR$ 6.630,00
HíbridoR$ 14.504,67

Resumo por linha

AtividadeAnexoFaixaReceita mensalAlíquota efetivaSN PuroHíbridoDiferença
Receita principalAnexo III3aR$ 60.000,0011,05%R$ 6.630,00R$ 9.232,85R$ 2.602,85
Total do ano fiscal selecionado (2027/2028)R$ 60.000,008,82%R$ 6.630,00R$ 9.232,85R$ 2.602,85

Tabelas de alíquota nominal e parcela a deduzir baseadas na tabela 2026 da Contabilizei. A estimativa da parcela substituída por IBS/CBS usa percentuais de repartição do DAS como premissa simplificada e deve ser validada em casos reais, especialmente em Anexos IV/V, fator R, ISS máximo e regras setoriais. O rodapé traz o total do cenário selecionado; a leitura por linha é uma estimativa por atividade.
Como usar a leitura

Pense nela como um painel de ajuda para tomada de decisão,
não como uma sentença tributária.

Se o híbrido sobe, a pergunta muda

Nem sempre a melhor resposta é “pagar menos imposto hoje”. Às vezes o híbrido pesa mais no caixa, mas melhora a venda para clientes que valorizam crédito cheio e conseguem aproveitá-lo na cadeia.

Se o puro vence, isso também é decisão

Quando o Simples Nacional puro fica mais leve, a ferramenta ajuda a sustentar a permanência no DAS sem entrar cedo demais numa operação mais complexa.

B2B, B2C e insumos mudam tudo

A mesma empresa pode ter respostas diferentes conforme a mistura de clientes e o volume de insumos aproveitáveis. Por isso a entrada é separada por linha e por perfil de receita.

A conversa que ela prepara

Ela serve para orientar decisão de preço, negociação comercial, desenho societário, estratégia de clientes e momento de migrar para o híbrido ou permanecer no puro, com base também no crédito repassável ao mercado B2B.

Base legal e lógica

A calculadora mistura regra, transição e estratégia.

O objetivo aqui não é decorar a reforma. É transformar regra tributária em leitura de negócio: quanto sai do DAS, o que continua dentro dele, o que migra para IBS/CBS e que tipo de cliente torna essa escolha mais inteligente.

1. Simples puro

Parte da alíquota efetiva do anexo, aplica a faixa correta pela RBT12 e abre a partilha do DAS para mostrar o peso de cada tributo dentro do total.

Decisão apoiada: permanecer no DAS sem romper simplicidade operacional.

2. Regime híbrido

Mantém no DAS os tributos residuais do ano e leva IBS/CBS para fora, com crédito sobre insumos e crédito gerado para os clientes B2B da empresa.

Decisão apoiada: avaliar se o crédito compensa a complexidade, a carga e melhora a competitividade comercial.

3. Transição por ano

Usa a lógica de transição da reforma: CBS entra primeiro e o IBS cresce ao longo dos anos, enquanto ICMS/ISS vai perdendo peso até a substituição completa.

Decisão apoiada: escolher o melhor momento para mudança.

4. Leitura comercial

O ganho real depende de quem compra de você. Quanto mais cliente B2B e mais insumo com crédito, mais o híbrido pode ganhar força como instrumento de venda e posicionamento.

Decisão apoiada: preço, margem, crédito ao cliente e argumento comercial.

Fontes que sustentam a lógica da ferramenta

Lei Complementar 214/2025 e Lei Complementar 227/2026: base normativa da reforma do consumo e da transição do IBS/CBS.

Portal da Receita Federal sobre a reforma: referência para o cronograma de transição entre ICMS/ISS e IBS.

Tabelas de partilha do Simples: usadas para decompor a alíquota total do DAS por tributo e por anexo.

Premissas de simulação: a ferramenta simplifica cenários reais para dar velocidade de análise. Sempre revise antes de transformar em decisão definitiva.

Decisões que ela ajuda a tomar

  • Vale continuar no Simples puro em 2027 ou já projetar híbrido?
  • O mix B2B/B2C da empresa favorece crédito ou caixa imediato?
  • O crédito gerado para clientes B2B pode aumentar competitividade e conversão?
  • O cliente consegue usar esse estudo para defender reajuste de preço?
  • Os insumos geram crédito suficiente para sustentar a mudança?
  • Faz sentido decidir já ou esperar mais um ano da transição?
Dúvidas frequentes

Perguntas sobre Simples Nacional puro e regime híbrido

O que é o regime híbrido do Simples Nacional?

É um cenário em que parte dos tributos permanece no DAS e IBS/CBS ficam fora do Simples, permitindo avaliar crédito tributário, carga efetiva e impacto comercial para clientes B2B.

Quando o Simples híbrido pode fazer sentido?

Pode fazer sentido quando a empresa vende para clientes B2B que valorizam créditos tributários, tem insumos com crédito aproveitável e consegue transformar crédito em argumento comercial ou preço.

A calculadora substitui análise tributária?

Não. A ferramenta organiza cenários para planejamento e tomada de decisão, mas não substitui validação contábil, jurídica ou tributária sobre enquadramento, Fator R, anexos e exceções setoriais.

Quer revisar o impacto com segurança?

Planejamento tributário pede
números e critério.

A Business Consultoria cruza regime tributário, precificação, margem e fluxo de caixa para apoiar decisões financeiras sustentáveis.

Falar com um consultor Ver outras ferramentas